6% btw bij renovatie in België: voorwaarden, verplichte vermelding en attest

In het kort: in België genieten renovatiewerken aan een privéwoning van minstens 10 jaar oud van het verlaagde btw-tarief van 6% (in plaats van 21%). Sinds 1 januari 2022 is het vroegere papieren btw-attest afgeschaft: het is vervangen door een verplichte wettelijke vermelding die rechtstreeks op de factuur wordt afgedrukt. Betwist de klant deze vermelding niet binnen één maand, dan wordt de fiscale aansprakelijkheid automatisch overgedragen naar de klant.

Voor een aannemer, schilder, elektricien, loodgieter of dakdekker in België is een grondige kennis van het 6%-tarief onmisbaar. Door het verlaagde tarief correct toe te passen, worden uw offertes aanzienlijk aantrekkelijker voor particulieren, terwijl uw eigen marge intact blijft.

Het verlaagde tarief is echter geen automatisme. Het is gebonden aan strikte wettelijke voorwaarden vastgelegd in het Koninklijk Besluit nr. 20. Een ontbrekende vermelding op uw factuur of het onterecht toepassen van 6% op uitgesloten werken kan bij een controle door de FOD Financiën leiden tot een btw-navordering van 21% vermeerderd met fiscale geldboeten.

Hieronder vindt u de officiële voorwaarden, het overzicht van in aanmerking komende werken en de exacte wettekst voor uw facturen.

1. De 4 cumulatieve voorwaarden voor het 6% btw-tarief

Om een renovatiewerk tegen het verlaagde tarief van 6% te mogen factureren, moeten vier voorwaarden gelijktijdig vervuld zijn:

Voorwaarde 1: Ouderdom van de woning (minstens 10 jaar)

Het woongebouw moet voor het eerst in gebruik zijn genomen in een kalenderjaar dat ten minste 10 jaar voorafgaat aan de datum van de eerste factuur met betrekking tot de werken. (Voorbeeld: voor werken gefactureerd in 2026 moet de woning uiterlijk in 2016 voor het eerst bewoond zijn geweest).

Voorwaarde 2: Uitsluitend of hoofdzakelijk privégebruik

Het gebouw moet na de werken uitsluitend of hoofdzakelijk (meer dan 50% van de totale oppervlakte) als privéwoning gebruikt worden. Indien de klant er een vrij beroep of handelsactiviteit uitoefent, geldt 6% enkel voor het privégedeelte en 21% voor het beroepsgedeelte.

Voorwaarde 3: Hoedanigheid van de klant (eindverbruiker)

De werken moeten rechtstreeks verstrekt en gefactureerd worden aan de eindverbruiker: de eigenaar-bewoner, de huurder of de vruchtgebruiker.

Voorwaarde 4: Levering én plaatsing door een geregistreerde aannemer

Het tarief van 6% geldt uitsluitend voor onroerende werken uitgevoerd door een aannemer geregistreerd in de KBO. Aankoop van bouwmaterialen door een doe-het-zelver in de bouwmarkt is altijd onderworpen aan 21%. Om van 6% te genieten, moet de aannemer de materialen zelf leveren en plaatsen.

2. Toegelaten werken vs. uitgesloten werken: het overzicht

Niet alle werkzaamheden aan een woning van 10 jaar komen in aanmerking. De wet maakt een strikt onderscheid tussen de woning zelf en buitenwerken.

Opgelet: Losse of inbouwtoestellen in een keuken (zoals oven, microgolf, koelkast, vaatwasser) vallen altijd onder het normale tarief van 21%, zelfs wanneer de kasten en de plaatsing tegen 6% gefactureerd worden.

3. De verplichte factuurvermelding (die het papieren attest vervangt)

Tot 31 december 2021 moest de aannemer door de klant een papieren attest (het zogeheten btw-attest 6%) laten ondertekenen. Deze administratieve last is definitief afgeschaft.

Sinds 1 januari 2022 is het attest vervangen door een verplichte wettelijke vermelding op de factuur.

De exacte wettelijke tekst op uw factuur:

« Btw-tarief: Bij gebrek aan schriftelijke betwisting binnen een termijn van één maand na de ontvangst van de factuur, wordt de klant geacht te erkennen dat (1) de werken worden verricht aan een woning waarvan de eerste ingebruikneming heeft plaatsgevonden in een kalenderjaar dat ten minste tien jaar voorafgaat aan de datum van de eerste factuur met betrekking tot die werken, (2) de woning na de uitvoering van die werken uitsluitend of hoofdzakelijk als privéwoning wordt gebruikt en (3) de werken worden verstrekt en gefactureerd aan een eindverbruiker. Wanneer aan minstens één van die voorwaarden niet is voldaan, is het normale btw-tarief van 21 % van toepassing en is de klant aansprakelijk voor de betaling van de verschuldigde belasting, interesten en geldboeten. »

De cruciale bescherming van de betwistingstermijn van 1 maand

Deze wetswijziging beschermt de aannemer doeltreffend. Als de klant deze vermelding niet binnen 1 maand na ontvangst van de factuur schriftelijk betwist, verschuift de fiscale aansprakelijkheid integraal naar de klant. Mocht de fiscus later vaststellen dat de woning toch jonger was dan 10 jaar, dan vordert de FOD Financiën het btw-verschil van 15% en de boetes rechtstreeks in bij de klant.

4. Gemengde offertes en facturen: opsplitsing 6% en 21%

Vaak omvat één renovatieproject zowel werken aan 6% als werken aan 21%.

Bijvoorbeeld: dakisolatie aan 6% gecombineerd met de aanleg van een oprit aan 21%.

Op uw offerte en factuur bent u wettelijk verplicht om:

1. Elke prestatie gedetailleerd te omschrijven per lijn.
2. Het toepasselijke btw-tarief per lijn duidelijk te vermelden (6% of 21%).
3. Een btw-uitsplitsing onderaan het document op te nemen: maatstaf van heffing aan 6%, btw-bedrag aan 6%, maatstaf van heffing aan 21%, btw-bedrag aan 21%, en het totale eindbedrag incl. btw.
4. De wettelijke vermelding af te drukken zodra minstens één lijn aan 6% is gefactureerd.

Factureer nooit een gemengde werf onder één vage omschrijving als "Diverse renovatiewerken" aan 6%: de fiscus verwerpt dit onmiddellijk en herkwalificeert het volledige factuurbedrag naar 21%.

FAQ: Veelgestelde vragen over 6% btw bij renovatie

Kan een huurder genieten van 6% btw voor renovatiewerken?

Wat als de klant zelf de materialen koopt in de bouwmarkt?

Wat gebeurt er als de fiscus de ouderdom van het gebouw betwist?

Is het oude papieren btw-attest nog ergens voor nodig?

Hoe HeyDevis 6% btw in België automatiseert

Het handmatig berekenen van gesplitste btw-tarieven en het overtypen van de lange wettekst is tijdrovend.

Met HeyDevis verloopt dit proces volledig automatisch:

• Btw-keuze per lijn: ken eenvoudig 6% of 21% toe aan elke post op uw offerte of factuur.
• Geïntegreerde FOD Financiën-clausule: zodra u een lijn aan 6% selecteert, wordt de verplichte wettelijke tekst automatisch op uw pdf- en UBL-factuur geplaatst.
• Klaar voor Peppol 2026: correcte elektronische UBL-facturatie conform de Belgische btw-regels.